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账面价值大于计税基础，是不是产生应纳税暂时性差异？记录递延所得税负债，然后再记录递延所得税费用。如果账面价值小于计税基础，就产生可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税费用。
最瘦的胖子 | 提问时间：08/21 21:40
小锁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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对这个理解是没错的，是这样。
08/21 21:40

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应纳税暂时性差异 账面价值大于计税基础的资产 形成递延所得税负债 未来要补税 可抵扣暂时性差异 账面价值小于计税基础 形成递延所得税资产 816
问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 910
老师，资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，借：所得税费用，贷：递延所得税负债，以后账面上的这个递延所得税负债怎么平帐啊 465
老师，这个为什么是递延所得税负债账面价值调公允后是540，计税基础是500，应该是应纳税暂时性差异，是递延所得税资产 459
老师 资产的账面价值大于计税基础的属于应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债，在计算所得税计征额时减去这个差异就对了，这样理解是对吧？ 499
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