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老师，这个为什么是递延所得税负债账面价值调公允后是540，计税基础是500，应该是应纳税暂时性差异，是递延所得税资产
84784957 | 提问时间：2023 09/23 13:46
冉老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
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你好 应纳税暂时性是递延所得税负债 可抵扣暂时性差异是递延所得税资产
2023 09/23 13:47

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 706
应纳税暂时性差异 账面价值大于计税基础的资产 形成递延所得税负债 未来要补税 可抵扣暂时性差异 账面价值小于计税基础 形成递延所得税资产 130
老师 资产的账面价值大于计税基础的属于应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债，在计算所得税计征额时减去这个差异就对了，这样理解是对吧？ 499
这个题中，会计账面价值是按照公允价值的1800万元，而计税基础是按照最初的成本1400万元计算，账面价值小于计税基础，不应该是应纳税暂时性差异吗这个纳税调增后不需要确认递延所得税负债吗？ 337
这个题中，会计账面价值是按照公允价值的1800万元，而计税基础是按照最初的成本1400万元计算，账面价值小于计税基础，不应该是应纳税暂时性差异吗这个纳税调增后不需要确认递延所得税负债吗？ 329
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