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#实务#
老师，这个为什么是递延所得税负债账面价值调公允后是540，计税基础是500，应该是应纳税暂时性差异，是递延所得税资产
84784957 | 提问时间：2023 09/23 13:46
冉老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
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你好 应纳税暂时性是递延所得税负债 可抵扣暂时性差异是递延所得税资产
2023 09/23 13:47

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 626
老师 资产的账面价值大于计税基础的属于应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债，在计算所得税计征额时减去这个差异就对了，这样理解是对吧？ 499
老师，资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，借：所得税费用，贷：递延所得税负债，以后账面上的这个递延所得税负债怎么平帐啊 82
老师能否麻烦帮我补充一下，谢谢 负债的 账面价值＞计税基础：可低扣暂时性差异，属于递延…？ 账面价值＜计税基础：应纳税暂时性差异，属于递延…？ 5223
期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为2000万，可抵扣暂时性差异为1500万。适用的所得税税率25%。暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异（1）假定递延所得税资产和负债均无期初余额。（2）假定递延所得税资产期初账面余额300万，递延所得税负债期初账面余额450万（3）假定递延所得税资产期初账面余额500万，递延所得税负债期初账面余额550万分别编制有关递延所得税的会计分录 264
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