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#实务#
老师 资产的账面价值大于计税基础的属于应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债，在计算所得税计征额时减去这个差异就对了，这样理解是对吧？
84784969 | 提问时间：2021 08/12 11:48
然勤老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,CMA
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同学，您好，有两个公式 所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债 应纳税所得额=利润总额+可抵扣差异-应纳税差异
2021 08/12 11:52

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 706
应纳税暂时性差异 账面价值大于计税基础的资产 形成递延所得税负债 未来要补税 可抵扣暂时性差异 账面价值小于计税基础 形成递延所得税资产 130
老师能否麻烦帮我补充一下，谢谢 负债的 账面价值＞计税基础：可低扣暂时性差异，属于递延…？ 账面价值＜计税基础：应纳税暂时性差异，属于递延…？ 5281
下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。 A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础 1358
老师，这个为什么是递延所得税负债账面价值调公允后是540，计税基础是500，应该是应纳税暂时性差异，是递延所得税资产 347
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