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老师能否麻烦帮我补充一下，谢谢 负债的 账面价值＞计税基础：可低扣暂时性差异，属于递延…？ 账面价值＜计税基础：应纳税暂时性差异，属于递延…？
悦木易 | 提问时间：2023 08/27 18:16
冉老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
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你好，学员 负债的 账面价值＞计税基础：可低扣暂时性差异，属于递延所得税资产 账面价值＜计税基础：应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债
2023 08/27 18:17

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 626
老师 资产的账面价值大于计税基础的属于应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债，在计算所得税计征额时减去这个差异就对了，这样理解是对吧？ 499
分析下列哪些属于应纳税暂时性差异、哪些属于可括扣暂时性差异?1.资产的账面价值为200万元,计税基础为260万元.2.资产的账面价值为200万元,计税基础为180万元。3.负债的账面价值为200万元,计税基础为260万元。4,负惯的账面价值为200万元,计税基础为180万元. 116
下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。 A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础 1358
如何确定账面价值，计税基础和暂时性差异 327
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