老师能否麻烦帮我补充一下，谢谢负债的账面价值＞计税基础：可低扣暂时性差异，属于递延…？账面价值＜计税基础：应纳税暂时性差异，属于递延…？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师能否麻烦帮我补充一下，谢谢负债的账面价值＞计税基础：可低扣暂时性差异，属于递延…？账面价值＜计税基础：应纳税暂时性差异，属于递延…？

悦木易 | 提问时间：2023 08/27 18:16

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员负债的账面价值＞计税基础：可低扣暂时性差异，属于递延所得税资产账面价值＜计税基础：应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债

2023 08/27 18:17

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧?

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应纳税暂时性差异账面价值大于计税基础的资产形成递延所得税负债未来要补税可抵扣暂时性差异账面价值小于计税基础形成递延所得税资产

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老师资产的账面价值大于计税基础的属于应纳税暂时性差异，属于递延所得税负债，在计算所得税计征额时减去这个差异就对了，这样理解是对吧？

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分析下列哪些属于应纳税暂时性差异、哪些属于可括扣暂时性差异?1.资产的账面价值为200万元,计税基础为260万元.2.资产的账面价值为200万元,计税基础为180万元。3.负债的账面价值为200万元,计税基础为260万元。4,负惯的账面价值为200万元,计税基础为180万元.

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下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。 A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础

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