老师,资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异,借:所得税费用,贷:递延所得税负债,以后账面上的这个递延所得税负债怎么平帐啊
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89488948 | 提问时间:07/17 17:07
递延所得税负债的平账主要通过以下方式实现:
a. 资产的处置:当资产被处置或出售时,其账面价值和计税基础的差异将被消除。此时,之前确认的递延所得税负债会随着资产的账面价值减少而减少,从而减少未来期间的所得税费用。
b. 资产价值恢复:如果资产价值回升,导致账面价值接近或等于计税基础,递延所得税负债会相应减少。
c. 会计政策变更:如果企业改变其会计政策,可能会影响资产的账面价值和计税基础,从而影响递延所得税负债的计量。
d. 税务法规变更:如果税务法规发生变化,可能会影响资产的计税基础,从而影响递延所得税负债的计量。
1.递延所得税负债的转回:当导致递延所得税负债产生的暂时性差异逆转时,递延所得税负债会通过以下会计分录转回:
借:递延所得税负债借:递延所得税负债 贷:所得税费用贷:所得税费用
07/17 17:10
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