28、甲公司2×18年初甲公司原材料余额为100万元，存货跌价准备余额为20万元，本期购入原材料300万元，本期生产领用原材料150万元，期末发现原材料的可变现净值只有240万元，甲公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，甲公司本期因此存货应该确认的递延所得税资产的发生额为（　）。为什么要确认递延所得税资产？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

28、甲公司2×18年初甲公司原材料余额为100万元，存货跌价准备余额为20万元，本期购入原材料300万元，本期生产领用原材料150万元，期末发现原材料的可变现净值只有240万元，甲公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，甲公司本期因此存货应该确认的递延所得税资产的发生额为（　）。为什么要确认递延所得税资产？

将军 | 提问时间：12/05 10:36

郭老师

金牌答疑老师

职称：兼顾颜值和才华的学霸级答疑老师，高级会计师，数十年考培辅导经验，有系统的理论知识，化繁为简，轻松攻克各种疑难问题。

已解答1441个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
期末原材料账面价值为100+300-150=250万元，可变现净值为240万元，需要计提存货跌价准备10万元。由于已有的存货跌价准备余额为20万元，本期实际需要冲回10万元的存货跌价准备。但账面价值仍高于可变现净值，因此应确认递延所得税资产的发生额为（250-240）*25%=2.5万元。这是因为计提的存货跌价准备导致了会计与税法之间的暂时性差异，需要确认递延所得税资产来反映未来期间可以减少的所得税费用。
祝您学习愉快！

12/05 10:36

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

3.甲公司本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为45000元，期末公允价值为60000元；该公司本期因产品售后服务确认了20000元的预计负债。除上述项目，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160000元，适用所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和负债均无余额。要求：编制确认所得税费用的会计分录

233

为什么确认递延所得税费用要用本期递延所得税负债发生额—本期递延资产资产发生额，没明白

56

3.甲公司本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为45000元，期末公允价值为60000元；该公司本期因产品售后服务确认了20000元的预计负债。除上述项目，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160000元，适用所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和负债均无余额。要求：分别计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税和所得税费用。

348

会计第一题，存货跌价准备对损益的影响有点儿不明白 1、甲公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2×18年末成本800万元，可变现净值750万元；2×19年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2×18年末结存的存货在2×19年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2×19年存货跌价准备对当期损益的影响金额为（　）万元 A.5 B.20 C.－20 　 D.－25

1759

甲公司 2021 年利润总额为 80 万元，应纳税所得额为 100 万元，递延所得税负债年初余额为 20 万元、年末余额为 30 万元，递延所得税资产年初余额为 30 万元、年末余额为 34 万元。已知甲公司适用的所得税税率为 25％，不考虑其他因素，下列说法正确的有（　　）。 A. 甲公司当期应交所得税为 20 万元 B. 甲公司当期应交所得税为 25 万元 C. 甲公司当年应确认的所得税费用为 25 万元 D. 甲公司当年应确认的所得税费用为 31 万元老师这个怎么做

879

最新问答

监盘程序中的截止日定义是什么昨天

请问这道题，“国外品牌涌入国内”是说明全球化程度高吗？全球化程度高对应躲闪者和抗衡者，那为什么不选BC，而是选AD？昨天

请问，全球化战略是在较有利国家进行生产经营活动，为什么说适应能力低？昨天

在卖出使用过的轿车时，需要如何确认收入？ 1个月前

会计师的薪酬水平还受到所在公司规模、行业类型和职位级别等因素的影响。 1个月前

下载APP，拍照搜题秒出结果