1.持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元 2.有一项投资性房地产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元求本期的递延所得税费用？具体分析过程_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元 2.有一项投资性房地产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元求本期的递延所得税费用？具体分析过程

84784984 | 提问时间：07/29 22:10

吴卫东老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

内容较多稍后为您详细解答

07/29 22:23

3条追问解答查看全部

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甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期初账面价值为1000万元，期末计提信用减值准备50万元（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元（3）有一项投资性房地产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元（4）转回持有E公司债券（划分为其他债权投资）减值准备100万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（）万元。老师您好，（2）和（3）应确认的差异不明白怎么计算？

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甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期初账面价值为1000万元，期末计提信用减值准备50万元（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元（3）有一项投资性房地产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元（4）转回持有E公司债券（划分为其他债权投资）减值准备100万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（）万元。

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有一项投资性房地产，账面价值为3000万元(其中成本2800万元，公允价值变动200万元)，期末公允价值为2700万元，这个里面会计计税基础是2700，税法的计税基础应该是成本2800，为什么会是3000呢？

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老师麻烦帮我看看我总结的对不：其他债权投资，在计算摊余成本时候公允价值是一直都不影响期末摊余成本的计算，只是公允价值变动金额需要用到期末摊余成本对比，计算需要确认的公允价值金额。如果问其他债权的账面价值=期末公允价值金额，其他债权的摊余成本与账面价值是不一直的，因为账面价值需要考虑公允价值变动的部分？

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采用成本模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入公允价值变动损益，这句话对吗?老师

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