不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率） 即：2000*13万元） 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额） 销项税额 = 800×13% = 104（万元） 当期进项税额 = 598 万元 当期不得免征和抵扣税额 = 40 万元 则：当期应纳增值税税额 = 104 - （598 - 40） = -454（万元） 由于当期期末留抵税额 454 万元＞当期免抵退税额 当期免抵退税额 = 出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率 即：2000*11万元） 所以该公司当月出口货物应退增值税 220 万元。