某县购进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售，该企业1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元，假设上期有抵税款5万元未抵，增值税率13%，退税率10% 怎么做会计分录，_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某县购进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售，该企业1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元，假设上期有抵税款5万元未抵，增值税率13%，退税率10% 怎么做会计分录，

84785024 | 提问时间：2019 11/08 12:06

李老师.

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

借主营业务成本72 贷应交税费应交增值税进项税转出72 借应收账款18 应交税费应交增值税出口抵减内销222 贷应交税费应交增值税出口退税240

2019 11/08 13:33

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为啥“当期不得免征和抵扣的税额＝（当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料的价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）”？当期不得免征和抵扣的税额是计算不予退还的进项税额，那“当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率”这个是出口货物的销售额，而不是出口货物所购进原材料承担的价格

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2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

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某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020 年6 月购进一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额500 万元、税额65 万元。6 月内销货物取得不含税销售额150 万元，出口货物取得销售额折合人民币200 万元，上月增值税留抵税额10 万元，该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。 A.4.5 B.15 C.8 D.26

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老师好！你把这题步骤算给我看下吧？某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13％，退税税率为10％。2019年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款20万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　）万元。

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甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额61.1万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入300万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，，怎么通俗易懂理解？

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