甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2018年至2020年每年利润分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理不正确的有（ ）。
A.
递延所得税资产借方发生额为37.5万元
B.
递延所得税资产发生额为 0
C.
递延所得税资产贷方发生额为 37.5 万元
D.
递延所得税资产贷方发生额为 12.5 万元
未来3 年的应纳税所得额已经超过300 万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5 年经营期内转回，2
问题已解决
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#中级职称#
84784959 | 提问时间：06/15 17:39
同学，您好。
2017年可抵扣暂时性差异为300万元，递延所得税资产期末余额300*25%=75
2018年实现净利润100万元，所以可抵扣暂时性差异变为200万元，递延所得税资产期末余额=200*25%=50
2019年实现净利润150万元，可抵扣暂时性差异变为50万元，递延所得税资产期末余额=50*25%=12.5，当期发生额=12.5-50=-37.5，因此C选项正确。
06/15 17:48
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