老师好，请看截图资料二，这句话的意思是不是，23年9月1日计提了预计负债400，9月30日保修费确实发生了并支付了400，这样预计负债400元这个科目就没有了，税法也应该让扣了，对吧？然后同时9月30日又计提了500，这500保修费是还没有发生，所以税法不认，就形成了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产500*25%=125，我这样理解对吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，请看截图资料二，这句话的意思是不是，23年9月1日计提了预计负债400，9月30日保修费确实发生了并支付了400，这样预计负债400元这个科目就没有了，税法也应该让扣了，对吧？然后同时9月30日又计提了500，这500保修费是还没有发生，所以税法不认，就形成了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产500*25%=125，我这样理解对吗？

84785046 | 提问时间：06/13 14:57

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好这样理解正确的哈

06/13 14:57

12条追问解答查看全部

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资料二：2023年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元老师这个题目里的差异为什么不是500而是100。支付了400不是刚好冲了期初的400，然后按期末计提的金额确认暂时性差异，可是答案给的是500-400=100的差异，看不明白

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资料二：2023年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。请问老师，这个题我不明白，为什么预计负债的余额是100，如果T形账户的话，预计负债期初余额是400，支付了400（预计负债反向结转400），此时不就是0了吗？再计提500，余额不就是500么，差异不也应该是500吗？

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二：2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。应确认多少暂时差异，为啥

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