二：2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。应确认多少暂时差异，为啥_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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二：2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。应确认多少暂时差异，为啥

84784959 | 提问时间：2021 06/22 22:48

温雅老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,审计师,税务师

同学，您好，期初暂时性余额400，年末余额=400-400+500=500，应该确认500-400=100

2021 06/22 22:57

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资料二：2023年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元老师这个题目里的差异为什么不是500而是100。支付了400不是刚好冲了期初的400，然后按期末计提的金额确认暂时性差异，可是答案给的是500-400=100的差异，看不明白

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资料二：2023年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。请问老师，这个题我不明白，为什么预计负债的余额是100，如果T形账户的话，预计负债期初余额是400，支付了400（预计负债反向结转400），此时不就是0了吗？再计提500，余额不就是500么，差异不也应该是500吗？

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当年实际支付产品保修费用500 000元，冲减前期确认的预计负债，当年又确认产品保修费用100 000 元，增加相应的预计负债；根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。老师，请问这题，计可抵扣暂时性差异？

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甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×19年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2×19年度利润表中“营业成本”项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认，2×19年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，甲企业在2×19年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（　）万元。 A. 600 B. 500 C. 400 D. 700

200

资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。1.借：销售费用 200 贷预计负债 200，2.借：销售费用 100 预计负债200 贷银行存款300 。分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用 300万元，冲减预计负债年初余额 200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元。这个200的递延资产为什么要转回？这200不是在未来实际发生时可以抵扣的吗因为可以抵扣产生了递延资产这里为甚要转回呢？

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