当年实际支付产品保修费用500 000元，冲减前期确认的预计负债，当年又确认产品保修费用100 000 元，增加相应的预计负债；根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。老师，请问这题，计可抵扣暂时性差异？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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当年实际支付产品保修费用500 000元，冲减前期确认的预计负债，当年又确认产品保修费用100 000 元，增加相应的预计负债；根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。老师，请问这题，计可抵扣暂时性差异？

84785021 | 提问时间：2021 09/04 15:25

许老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

同学你好！计提预计负债这个是产生可抵扣暂时性差异的而冲减预计负债同样是将可抵扣暂时性差异减少的

2021 09/04 15:34

6条追问解答查看全部

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④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。想问一下这里的账面价值和计税基础怎么计算，具体原理是什么

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