老师好。请教一下，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，那这样的话，不是导致负债的账面价值大于计税基础么，然后怎么是调减应纳税所得额。但预计的产品保修费用不允许税前扣除，怎么是调增的，还有这个业务宣传费，怎么是调增的_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好。请教一下，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，那这样的话，不是导致负债的账面价值大于计税基础么，然后怎么是调减应纳税所得额。但预计的产品保修费用不允许税前扣除，怎么是调增的，还有这个业务宣传费，怎么是调增的

84784996 | 提问时间：2022 08/31 11:49

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好没有发票的全额调增会计中的企业业务宣传费不做纳税调减只做纳税调增,实际发生额低于税法扣除标准不做调减,但高于税法标准却要调增

2022 08/31 11:52

6条追问解答查看全部

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④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。想问一下这里的账面价值和计税基础怎么计算，具体原理是什么

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当年实际支付产品保修费用500 000元，冲减前期确认的预计负债，当年又确认产品保修费用100 000 元，增加相应的预计负债；根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。老师，请问这题，计可抵扣暂时性差异？

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