截图中资料二中。支付预计负债400万元时,账面价值是0,计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400,账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,是这样理解吗?
计提预计负债500万元时,账面价值=500万元,计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0,账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,是这样理解吗?
问题已解决
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#中级职称#
84785018 | 提问时间:2021 06/03 23:02
你好,支付预计负债,暂时性差异消除,应当转回之前确认的递延所得税资产。计提的时候是确认递延所得税资产的。
2021 06/04 05:43
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