本题为啥账面价值和计税基础相等，账面价值不是400吗？计税基础0，差异400？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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本题为啥账面价值和计税基础相等，账面价值不是400吗？计税基础0，差异400？

84785004 | 提问时间：2022 07/14 16:10

庄老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

你好，不能扣除，永久差异，账面价值和计税基础相等

2022 07/14 16:14

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截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？

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