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资料二，预计负债期初余额400，本期支付400，计提500。此时预计负债账面价值不是等于400-400+500=500吗？递延所得税资产500x25%=125
84785009 | 提问时间：2021 06/21 16:09
小露老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师
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你好，预计负债余额 500 递延所得税余额=500*25%=125 由于前期递延所得税资产余额为400*25%=100 本期需要计提 125-100=25
2021 06/21 16:14

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资料二，预计负债的期初余额是400，本期实际支付了400，400-400=0，期末计提500，那预付账款的账面价值就是500，期初的递延所得税资产余额是100，实际支付时转回递延所得税资产100，计提时500时确定递延所得税资产500*25%=125。老师，这是关于这题我自己的理解，我不知道是哪里错了，麻烦指正 322
老师，资料2里面的预计负债期初余额为400，本期实际支付400，相当于冲减了400的预计负债，期末又计提了500，不就是增加了500吗？那递延所得税资产应该以500为基础×0.25=125吗？ 634
截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？ 计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？ 544
老师好，请看截图资料二，这句话的意思是不是，23年9月1日计提了预计负债400，9月30日保修费确实发生了并支付了400，这样预计负债400元这个科目就没有了，税法也应该让扣了，对吧？ 然后同时9月30日又计提了500，这500保修费是还没有发生，所以税法不认，就形成了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产500*25%=125，我这样理解对吗？ 178
本题是关于所得税计算的，资料二中，说是本期预计负债增加100，根据T形账户，原来有400，支付了400，此处原来的预计负债已经没有，期末计提了500，最后余额不应该是500吗，为什么说本期增加了100呢？ 277
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