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本题是关于所得税计算的，资料二中，说是本期预计负债增加100，根据T形账户，原来有400，支付了400，此处原来的预计负债已经没有，期末计提了500，最后余额不应该是500吗，为什么说本期增加了100呢？
84785018 | 提问时间：2023 07/04 15:42
罗雯老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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你好，原来有400，期末计提500，期末余额是500.500-400所以是本期增加100.本期增加这个和是否支付没有关系，和期末以及期初余额有关系。
2023 07/04 15:55

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老师，资料2里面的预计负债期初余额为400，本期实际支付400，相当于冲减了400的预计负债，期末又计提了500，不就是增加了500吗？那递延所得税资产应该以500为基础×0.25=125吗？ 634
资料二，预计负债期初余额400，本期支付400，计提500。此时预计负债账面价值不是等于400-400+500=500吗？递延所得税资产500x25%=125 508
资料二，预计负债的期初余额是400，本期实际支付了400，400-400=0，期末计提500，那预付账款的账面价值就是500，期初的递延所得税资产余额是100，实际支付时转回递延所得税资产100，计提时500时确定递延所得税资产500*25%=125。老师，这是关于这题我自己的理解，我不知道是哪里错了，麻烦指正 332
资料二：2023年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元 老师这个题目里的差异为什么不是500而是100。 支付了400不是刚好冲了期初的400，然后按期末计提的金额确认暂时性差异，可是答案给的是500-400=100的差异，看不明白 318
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