减法前后是什么意思？暂时性差异＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（万元）_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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减法前后是什么意思？暂时性差异＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（万元）

84785011 | 提问时间：06/12 23:36

刘欢老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,经济师,审计师

同学您好。无形资产账面价值=800－800÷10×9/12 无形资产计税基础=800×175%－800×175%÷10×9/12 由于计税基础＞账面价值，形成应纳税暂时性差异。

06/12 23:51

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没明白，自行研发无形资产，不是应该享受加计75%优惠嘛，那账面价值=600-600/10/12*9=555，计税基础=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异呀，确认递延所得税资产=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不对呢？

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暂时性差异=（600×175%-600×175%÷10×9/12）-（600-600÷10×9/12）=416.25（万元）老师，这个答案看不懂，帮助指导一下，谢谢，4月获得专利，计算摊销不是从4月至12月共8个月吗？第一个600×175%怎么理解？后一个-600×175%÷是加计扣除再进行摊销？

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单选题4. 甲公司自2019年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元，2020年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2020年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（　）万元。 A.600 B.300 C.555 D.500 C 暂时性差异＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（万元）注：由于上述自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产这个800是哪里来的呢？

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应纳税所得额＝10000－1000×75%＋4000/10×6/12－4000×175%/10×6/12＝9100（万元）　　老师为什么要＋4000/10×6/12－4000×175%/10×6/12＝9100（万元）　

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请问第4问答案，为什么要-（800-700）然后+（800-700）/10×3/12。

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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