没明白，自行研发无形资产，不是应该享受加计75%优惠嘛，那账面价值=600-600/10/12*9=555，计税基础=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异呀，确认递延所得税资产=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不对呢？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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没明白，自行研发无形资产，不是应该享受加计75%优惠嘛，那账面价值=600-600/10/12*9=555，计税基础=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异呀，确认递延所得税资产=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不对呢？

84785016 | 提问时间：2023 04/17 12:08

小帅老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师

亲，研发支出是形成暂时性差异，但是会计上不对这个差异确定递延所得税资产（这个是个特例，需要记住）

2023 04/17 12:30

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暂时性差异=（600×175%-600×175%÷10×9/12）-（600-600÷10×9/12）=416.25（万元）老师，这个答案看不懂，帮助指导一下，谢谢，4月获得专利，计算摊销不是从4月至12月共8个月吗？第一个600×175%怎么理解？后一个-600×175%÷是加计扣除再进行摊销？

479

老师，353题，形成无形资产时，按成本的175%摊销，是不是 600*175%/10/12*6对不？应交所得税=（1000-400*75%-600*175%/10/12*6）*25% 对不？

383

老师自行建造无形资产摊销加计扣除形成可抵扣暂时性差异怎么理解？例如：账面价值300，计税基础300*175%=525，资产账面小于计税基础，产生抵扣暂时性差异，其实就是递延所得税资产，只是我们不确认递延所得税资产。但是按常理来理解会计应纳税假如今年利润1000，按照会计的就是说（1000-300）*25%=175，而税务（1000-525）*25%=118.75，这不是我少交税了吗，我少交税不是应该是递延所得税负债吗

748

老师，如下对无形资产计税基础和账面及可抵扣差异的确认您看一下对吗？ 18年，公司内部研发，形成资本化支出600，7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限10年，年限平均法计提摊销，残值0。税法规定，无形资产按照200%摊销。则期末，无形资产的账面价值=600-600÷10÷2=570；计税基础=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暂时性可抵扣差异=1140-570=570

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减法前后是什么意思？暂时性差异＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（万元）

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