老师，如下对无形资产计税基础和账面及可抵扣差异的确认您看一下对吗？ 18年，公司内部研发，形成资本化支出600，7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限10年，年限平均法计提摊销，残值0。税法规定，无形资产按照200%摊销。则期末，无形资产的账面价值=600-600÷10÷2=570；计税基础=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暂时性可抵扣差异=1140-570=570_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，如下对无形资产计税基础和账面及可抵扣差异的确认您看一下对吗？ 18年，公司内部研发，形成资本化支出600，7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限10年，年限平均法计提摊销，残值0。税法规定，无形资产按照200%摊销。则期末，无形资产的账面价值=600-600÷10÷2=570；计税基础=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暂时性可抵扣差异=1140-570=570

84784967 | 提问时间：07/26 16:26

陈静芳老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

同学您好，老师正在解答，请稍候

07/26 16:29

4条追问解答查看全部

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没明白，自行研发无形资产，不是应该享受加计75%优惠嘛，那账面价值=600-600/10/12*9=555，计税基础=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异呀，确认递延所得税资产=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不对呢？

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题量是已告知税法可以扣240 所以计税基础：1800-600-240＝960，假设只告知用直线法摊销，使用年限为10，那计税基础（1800-600）-（1800-600）/10＝1080，对吗？老师

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老师，请问无形资产形成的账面价值和计税基础之间形成的是可抵扣暂时性差异，但不确认递延吧？

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截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？

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请问形成无形资产的研发费用，计税基础高于账面价值的差额是可抵扣暂时性差异吗？

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