暂时性差异=（600×175%-600×175%÷10×9/12）-（600-600÷10×9/12）=416.25（万元）老师，这个答案看不懂，帮助指导一下，谢谢，4月获得专利，计算摊销不是从4月至12月共8个月吗？第一个600×175%怎么理解？后一个-600×175%÷是加计扣除再进行摊销？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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暂时性差异=（600×175%-600×175%÷10×9/12）-（600-600÷10×9/12）=416.25（万元）老师，这个答案看不懂，帮助指导一下，谢谢，4月获得专利，计算摊销不是从4月至12月共8个月吗？第一个600×175%怎么理解？后一个-600×175%÷是加计扣除再进行摊销？

84784966 | 提问时间：2021 09/23 15:13

新宇老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师,注册会计师

你好，无形资产，是当月增加，当月开始摊销，4-12一共是9个月，总得摊销金额，减去已经摊销的金额，这是求计税基础的

2021 09/23 15:22

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老师，353题，形成无形资产时，按成本的175%摊销，是不是 600*175%/10/12*6对不？应交所得税=（1000-400*75%-600*175%/10/12*6）*25% 对不？

525

没明白，自行研发无形资产，不是应该享受加计75%优惠嘛，那账面价值=600-600/10/12*9=555，计税基础=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异呀，确认递延所得税资产=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不对呢？

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减法前后是什么意思？暂时性差异＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（万元）

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