甲公司2020年开始对某项设备计提折旧。该设备税法规定按4年采用直线法提取折旧，会计按6年采用直线法提取折旧，该项固定资产原值120万元，假设净残值为0。甲公司2020年实现税前会计利润300万元，其中取得国债利息收益20万元。甲公司的所得税率为25%，无其他纳税调整事项。要求:计算2020年甲公司固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异及递延所得税负债(或资产)的发生额、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2020年开始对某项设备计提折旧。该设备税法规定按4年采用直线法提取折旧，会计按6年采用直线法提取折旧，该项固定资产原值120万元，假设净残值为0。甲公司2020年实现税前会计利润300万元，其中取得国债利息收益20万元。甲公司的所得税率为25%，无其他纳税调整事项。要求:计算2020年甲公司固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异及递延所得税负债(或资产)的发生额、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用

84784970 | 提问时间：06/12 16:09

王晓晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，稍等看下内容先

06/12 16:11

7条追问解答查看全部

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三、企业所得税的计算与核算资料:甲公司 2018.12.10取得某项固定资产，原价400万元，使用年限5年，0残值，会计采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定类似固定资产采用年限平均法计提折旧。假设2019~2023甲公司适用所得税税率25%。无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求: (1)计算上述固定资产2019~2023的账面价值、计税基础、暂时性差异。(2)计算甲公司2019~2023的应纳税所得额和应交所得税额。 (3)计算甲公司2019~2023的递延所得税费用额，并编制相关会计分录。

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南方公司20x0年12月取得甲设备,成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧,折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元,第一年年初无递延所得税余額,所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。要求:计算20x2年递延所得税(资产或负债)的余额(5分)并进行递延所得税和当期所得税的会计处理(5分

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胜利公司于2019年12月26日购入生产设备一台,成本为5000万元,预计使用年限为5年,无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧,净残值为0,公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假设无其他会计与税收差异,适用的所得税税率为25%。要求:计算2020年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2020年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。计算2021年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2021年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。

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一、实务题1.2016年12月30日，某公司购入一台价值40 000元，不需要安装的设备。该设备预计使用期限4年，会计上采用直线法折旧（净残值为0），税法上采用年数总和法折旧（净残值为0）。公司每年利润为20万，无其他纳税调整项目，每年所得税率25%。要求：用资产负债表债务法，进行会计核算，写出2017年、2018年、2019年、2020年末的会计分录。

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甲公司于2020年未以1000万元(含增值税)购入项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税专用发票，税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按双倍余额递减法计提折旧，净残值均为0.甲公司的企业所得税税率为25%，2021年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。要求:对甲公司2021年企业所得税相关业务进行账务处理

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