南方公司20x0年12月取得甲设备,成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧,折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元,第一年年初无递延所得税余額,所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。要求:计算20x2年递延所得税(资产或负债)的余额(5分)并进行递延所得税和当期所得税的会计处理(5分_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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南方公司20x0年12月取得甲设备,成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧,折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元,第一年年初无递延所得税余額,所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。要求:计算20x2年递延所得税(资产或负债)的余额(5分)并进行递延所得税和当期所得税的会计处理(5分

84785032 | 提问时间：2022 12/26 19:02

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好同学，稍等晚一些回复您

2022 12/26 19:04

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中北集团2013年12月取得钻井勘探设备，设备成本15万元。会计规定按照直线法计提折旧，折旧年限5年。税法规定按照直接法计提折旧,折旧年限3年。两种计提方式均不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为10万元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。假设企业不存在其他会计与税收差异。请以资产负债表债务法计算2014年至2018年各年所得税费用与应交所得税，并进行所得税账务处理。

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2、甲公司2020年度利润表中利润总额为4000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易和事项中，会计处理与税法处理存在差别的有: (1) 2020年1月开始计提折旧的项固定资产，成本为2000万元，使用年限为10年，假设净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业直接捐赠现金800万元。按照税法规定，企业向关联方的直接捐赠支出不得税前扣除。

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A公司2011年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，会计处理与税收处理存在差别的有以下几项。 (1)2011年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定和法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (5)存货的账面价值为200万元，期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。！！！

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某企业于2014年12月20日购买一台办公设备并交付使用，购买成本为8000万元，预计使用年限为5年，会计采用加速折旧法计提折旧，无残值。税法要求按照直线法提取折旧，折旧年限、残值的计算与会计折旧相同？该企业适用所得税税率为25％，“递延所得税资产”账户期初无余额。请分别计算2015年、2016年、2017年、2018年、2019年的账面价值、计税基础、暂时性差异并编制相关会计分录

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乙公司于2015年12月25日购入生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。会计上日常处理采用年数总和法计提折旧，而税法规定，可以采用直线法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税资产表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。（包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产余额、本期确认的递延所得税资产）

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