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#税务#
某企业于2014年12月20日购买一台办公设备并交付使用，购买成本为8000万元，预计使用年限为5年，会计采用加速折旧法计提折旧，无残值。税法要求按照直线法提取折旧，折旧年限、残值的计算与会计折旧相同？该企业适用所得税税率为25％，“递延所得税资产”账户期初无余额。请分别计算2015年、2016年、2017年、2018年、2019年的账面价值、计税基础、暂时性差异并编制相关会计分录
84784975 | 提问时间：2022 10/26 15:50
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,初级会计师
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您好 解答如下 2015年账面价值4800  计税基础是6400   可抵扣暂时性差异1600 2016年账面价值是2880  计税基础是4800   可抵扣暂时性差异1920 2017年账面价值还是1728  计税基础是3200  可抵扣暂时性差异1472 2018年账面价值是864  计税基础是1600  可抵扣暂时性差异736 2019年账面价值 864  计税基础是1600  可抵扣暂时性差异736
2022 10/26 15:58
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胜利公司于2019年12月26日购入生产设备一台,成本为5000万元,预计使用年限为5年,无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧,净残值为0,公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假设无其他会计与税收差异,适用的所得税税率为25%。要求:计算2020年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2020年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。计算2021年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2021年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。 430
老师，这道题怎么做呢？ （计算题) 甲公司适用的所得税税率为25%,考虑到技术进步因素,自2017年1月1日起将一套办公设备的使用年限由8年改为5年,折旧方法和预计净残值不变。该套设备系2015年1月1日购入并投入使用,原价为250万元,预计使用年限为8年,预计净残值为12万元,采用直线法计提折旧。按税法规定,该套设备的使用年限为8年,并按直线法计提折旧。 要求:计算对2017年度净利润的影响额。 175
乙公司于2015年12月25日购入生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。 会计上日常处理采用年数总和法计提折旧，而税法规定，可以采用直线法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。 要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税资产表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。 （包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产余额、本期确认的递延所得税资产） 932
南方公司20x0年12月取得甲设备,成本为150000元。会计规定按 直线法计提折旧,折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元,第一年年初无递延所得税余額,所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。 要求:计算20x2年递延所得税(资产或负债)的余额(5分)并进行递延所得税和当期所得税的会计处理(5分 367
A公司于2×17年12月31日购入价值为1000 万元的设备一台， 当日达到预定可使用状态，该设备取得时的成本与计税基础一致。假定会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为零；因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用年数总和法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。2×19年年末，该项固定资产未出现减值迹象。A公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，2×19年年末A公司因该事项确认的递延所得税负债余额是（ ）万元。 556
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