A公司于2×17年12月31日购入价值为1000 万元的设备一台, 当日达到预定可使用状态,该设备取得时的成本与计税基础一致。假定会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残值为零;因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态,税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧,该企业在计税时采用年数总和法计提折旧,折旧年限和预计净残值与会计相同。2×19年年末,该项固定资产未出现减值迹象。A公司适用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。不考虑其他因素,2×19年年末A公司因该事项确认的递延所得税负债余额是( )万元。
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84785035 | 提问时间:2022 08/26 12:09
你好!固定资产账面价值
年限平均法:1000-1000/5*2=600
年数总和法:1000-1000/15*5-1000/15*4=400
2×19年年末A公司因该事项确认的递延所得税负债余额是(600-400)*25%=50
2022 08/26 12:19
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