下面的计税基础怎么来的？ 3、A公司于2×17年12月31日购入价值为1000 万元的设备一台， 当日达到预定可使用状态，该设备取得时的成本与计税基础一致。假定会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为零；因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用年数总和法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。2×19年年末，该项固定资产未出现减值迹象。A公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，2×19年年末A公司因该事项确认的递延所得税负债余额是（ ）万元。 50 -60 60 -50 A未作答 2×19年年末固定资产的账面价值=1 000-1 000/5×2=600（万元），计税基础=1 000-1 000×5/15-1 000×4/15=400（万元），资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异200万元（ 600-400），因此2×19年年末递延所得税负债余额= 200×25% =50（万元）。