问什么这题，最后2016年的递延所得税资产余额不是400*12%+400*25%，而是800*25%_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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问什么这题，最后2016年的递延所得税资产余额不是400*12%+400*25%，而是800*25%

84785022 | 提问时间：06/04 15:44

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，请问一下具体题目是在在哪里呢

06/04 15:45

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您好，递延所得税转回的问题。图为例，当暂时性差异开始减少，即原本是借：递延所得税资产开始变成贷：递延所得税资产的时候，就是递延所得税转回的时候吗？本题2016年开始减少，2016年就是转回开始年份？ 20×3年：2016转回400；2017转回400。 20×4年：2016转回400；2017转回800。 20×5年：递延所得税资产余额=400×12.5%＋800×25%，为什么在2016年是转回400，在2017年是转回800？2013和2014合计在2016转回800，那2016的800不是已经没了吗？ 20×6年：递延所得税资产余额=800×25%=200。

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20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋400×25％＝150（万元）； 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）； 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）老师，为什么划分为两部分，按两个税率？应交所得税＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（万元）；递延所得税资产发生额＝（60－800）×25%＝－185（万元）；老师，这里这个200，是什么？

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20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋400×25％＝150（万元）； 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）； 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）老师，为什么划分为两部分，按两个税率？应交所得税＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（万元）；递延所得税资产发生额＝（60－800）×25%＝－185（万元）；老师，这里这个200，是什么？

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2X13年：递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150万元 2X14年：递延所得税资产余额=150+400×25%=250万元 2X15年：递延所得税资产余额=250万元 2X16年：递延所得税资产余额=250-400×12.5%=200万元【提示】遵循谨慎性原则，在2X13 年度确认递延所得税资产时，按低税率确认，为什么2003年分成两个400计算，依据是什么？

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2016年递延所得税资产余额为什么不是200*15%+1000*25%?

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