您好,递延所得税转回的问题。
图为例,当暂时性差异开始减少,即原本是借:递延所得税资产 开始变成 贷:递延所得税资产的时候,就是递延所得税转回的时候吗?本题2016年开始减少,2016年就是转回开始年份?
20×3年:2016转回400;2017转回400。
20×4年:2016转回400;2017转回800。
20×5年:递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%,为什么在2016年是转回400,在2017年是转回800?2013和2014合计在2016转回800,那2016的800不是已经没了吗?
20×6年:递延所得税资产余额=800×25%=200。
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