老师，递延所得税转回期间咋确定呀？这个题里06年可以转回400，转回了2003年的400了，为什么2004年2005年的差异400还是按12.5的税率转回呀？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，递延所得税转回期间咋确定呀？这个题里06年可以转回400，转回了2003年的400了，为什么2004年2005年的差异400还是按12.5的税率转回呀？

84785017 | 提问时间：2021 12/20 17:25

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，确定三减半的期间，递延所得税是按照转回期间的税率计算的

2021 12/21 06:51

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您好，递延所得税转回的问题。图为例，当暂时性差异开始减少，即原本是借：递延所得税资产开始变成贷：递延所得税资产的时候，就是递延所得税转回的时候吗？本题2016年开始减少，2016年就是转回开始年份？ 20×3年：2016转回400；2017转回400。 20×4年：2016转回400；2017转回800。 20×5年：递延所得税资产余额=400×12.5%＋800×25%，为什么在2016年是转回400，在2017年是转回800？2013和2014合计在2016转回800，那2016的800不是已经没了吗？ 20×6年：递延所得税资产余额=800×25%=200。

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