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#实务#
2016年递延所得税资产余额为什么不是200*15%+1000*25%?
84785034 | 提问时间：2022 03/01 14:27
林夕老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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你好同学： 老师这边只看到了疑惑点，没有看到具体的题目，咱们需要提供一下题目，便于老师根据题目进行解答。
2022 03/01 14:28

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这个446题，递延所得税资产为什么还要（200-15）×25%呢？不是固定资产账价800，税法认可是1000的售价，应该差额200×25%吗？ 355
问什么这题，最后2016年的递延所得税资产余额不是400*12%+400*25%，而是800*25% 166
为什么计算递延所得税资产或负债的时候是用25%，最后算所得税才用15% 421
2X13年：递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150万元 2X14年：递延所得税资产余额=150+400×25%=250万元 2X15年：递延所得税资产余额=250万元 2X16年：递延所得税资产余额=250-400×12.5%=200万元 【提示】遵循谨慎性原则，在2X13 年度确认递延所得税资产时，按低税率确认，为什么2003年分成两个400计算，依据是什么？ 115
您好，递延所得税转回的问题。 图为例，当暂时性差异开始减少，即原本是借：递延所得税资产 开始变成 贷：递延所得税资产的时候，就是递延所得税转回的时候吗？本题2016年开始减少，2016年就是转回开始年份？ 20×3年：2016转回400；2017转回400。 20×4年：2016转回400；2017转回800。 20×5年：递延所得税资产余额=400×12.5%＋800×25%，为什么在2016年是转回400，在2017年是转回800？2013和2014合计在2016转回800，那2016的800不是已经没了吗？ 20×6年：递延所得税资产余额=800×25%=200。 863
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