2023年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元。2023年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元。甲公司计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（）万元。_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2023年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元。2023年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元。甲公司计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（）万元。

84784967 | 提问时间：05/12 09:46

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

20-6=14 你好，按照这个来计算的

05/12 09:48

2条追问解答查看全部

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2019年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿 6万元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（）万元。 A. 14 B.4 C. 10 D. 24

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老师，你好！为什么收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元，不用扣除

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老师你好:请教一下 2023年，甲公司向乙公司销售A产品100件，每件售价5万元，每件成本3万元，未计提存货跌价准备。2023年，乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40件，其余部分形成期末存货， 2023年年末剩余存货的可变现净值为280万元。合并报表角度关于账面大于可变净20 为什么是借:存货20 贷:资产减值损失20，而不是借资产减值，贷存货啊谢谢

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最终算2023年账面价值为什么不减去2018年度的折旧？

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借：以前年度损益调整　　　　　　　　　 20 　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　20 　这里的20是从那里来的？甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2022年度所得税汇算清缴于2023年3月20日完成;2022年度财务报告批准报出日为2023年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2022年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2023年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2023年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品

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