借：以前年度损益调整　　　　　　　　　 20 　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　20 　这里的20是从那里来的？甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2022年度所得税汇算清缴于2023年3月20日完成;2022年度财务报告批准报出日为2023年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2022年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2023年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2023年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

借：以前年度损益调整　　　　　　　　　 20 　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　20 　这里的20是从那里来的？甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2022年度所得税汇算清缴于2023年3月20日完成;2022年度财务报告批准报出日为2023年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2022年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2023年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2023年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品

84785016 | 提问时间：08/21 11:52

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

这里的 “20” 通常是根据具体的业务情况计算得出的递延所得税资产的调整金额。在这个案例中，可能是由于前期确认了某项导致递延所得税资产增加的事项，而在后续的处理中，由于情况发生变化（比如预计未来能够获得的可抵扣暂时性差异减少），需要对之前确认的递延所得税资产进行冲减，冲减的金额为 20。

08/21 12:03

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

甲公司2022年12月20日与乙公司签订不可撤销合同，约定在 2023 年2月1日以每件200元的价格向乙公司提供A产品10000件，若不能按期交货，将对甲公司处以总价款20%的违约金。签订合同时A产品尚未开始生产，甲公司 2022 年 12 月准备生产 A产品时，原材料价格突然上涨，预计生产A产品的单位成本将为210元。不考虑其他因素，则2022年12月31日甲公司的下列会计处理中，正确的是()。 A.计提存货跌价准备10万元 B.确认预计负债 40万元 C.确认预计负债 10 万元 D.不进行会计处理

696

老师，能写一下这一题的会计分录吗？甲公司适用的企业所得税税率为25%,2022年度所得税汇算清缴于2023年5月15日完成。2021年12月31日，甲公司与承租方乙公司签订了一项写字楼经营租赁合同。租赁期限为2022年1月1日至2023年12月31日，每月租金10万元，于每月月末收取。2023年4月10日甲公司发现2022年租金收入漏记，甲公司采用追溯重述法对该重要差错进行更正。该差错更正对2023年年初留存收益的影响金额为()万元。

97

2022年 1月 1日甲公司从乙公司购入一项专利权用于生产产品，根据合同约定甲公司分3年等额支付购买价款，从2022年1月 1日起每年1月1日支付300万元。甲公司另支付注册费等相关费用5万元，为推广该专利权生产的产品发生宣传费10万元。合同约定的实际年利率为 5%，则无形资产的入账金额为（）万元。（P/A，5%，2）=1.8594 A.857.82 B.816.96 C.862.82 D.872.82

309

2023年1月10日，甲公司与乙公司签订商品购销合同，根据合同约定，甲公司在2023年6月30日前陆续将100件A产品交付乙公司，每件售价为10万元(该价格反映合同开始日A产品的单独售价)。截止2023年5月31日甲公司已向乙公司交付A产品70件。2023年5月31日，乙公司和甲公司进行合同变更，乙公司要求增加交付A产品50件。【情形一】要求增加交付的50件A产品，每件售价12万元，该价格反映合同变更日A产品的单独售价。【情形二】要求增加交付的50件A产品，每件售价12万元，该价格未反映合同变更日A产品的单独售价。已转让和未转让的A商品之间可明确区分。要求：分别判断【情形一】、

532

2022年9月，甲公司与乙公司签订不可撤销商品购销合同，合同规定甲公司在2023年1月销售1 000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如2023年1月未交货，延迟交货部分的商品价格降为每件25万元。2022年12月31日，甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁，该电机需要从国外进口，预计短时期内无法恢复生产。截至当日，甲公司仅生产了900件产品并验收入库，实际单位成本为每件26.5万元，其余100件尚未投入生产。甲公司预计该生产线正常运转后，其余100件可在2023年5月交货。资料二： 2023年1 月，甲公司向乙公司销售商品900件，货款已经收到。2023 年4月其余100件投入生产并于当月完工入库，实际单位成本为每件26.5万元。当年5月将这100件产品销售给乙公司，同时收到货款。借：营业外支出 [（26. 5-25）×100] 150 贷：预计负债 150

241

最新问答

老师，应收账款坏账准备实际发生时，会影响账面的信用减值损失减少吗？导致企业所得税纳税调减？一般坏账按照月、季度、年计提吗？昨天

请问老师应付账款在年末有10万（比如涉及10家，每家1万），到下一年年初时只把总数10万结转过来了，每一家的1万没结转过来，这就导致现在每家的应付账款余额肯定不准了，我现在该如何调整，才能把当时每家的余额做进来。谢谢了。昨天

请问老师，我们公司有16套房产，坐落位置与我们公司所在地不是同一个区县，所属不同税务机关管辖，房产是我们单位的债务方“以物抵债”的方式过户给我单位的，现在房子空置，没有装修（清水房），也没有出租，打算出售。请问这种情况需要缴纳房产税吗？昨天

CPA广告投放的原理是什么？ 5天前

契税是由购房人承担的，不同地区的契税标准可能有所不同。 5天前

下载APP，拍照搜题秒出结果