你好老师，去年有一笔暂估成本，我去年做的是借主营业务成本贷应付账款负数，今年发票回来了借主营业务成本贷应付账款正数，借应付账款贷银行存款，这个不用做一笔借以前年度损益调整贷利润分配嘛？正常他不影响未分配利润嘛？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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你好老师，去年有一笔暂估成本，我去年做的是借主营业务成本贷应付账款负数，今年发票回来了借主营业务成本贷应付账款正数，借应付账款贷银行存款，这个不用做一笔借以前年度损益调整贷利润分配嘛？正常他不影响未分配利润嘛？

84785022 | 提问时间：04/14 11:35

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，同学是的，不用以前年度损益调整科目

04/14 11:36

6条追问解答查看全部

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去年2021年12月。一开始我是借库存商品贷应付账款暂估，借主营业务成本贷库存商品。现在的话2022年3月收到发票。冲去年暂估，借应付账款暂估贷库存商品，借库存商品贷利润分配未分配利润。新的发票的话，就借利润分配未分配利润贷应付账款对吗？小企业会计准则，不允许以前年度损益调整，我上面做的分录对吗。

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老师去年的账，借：主营业务成本贷：其他应付款，今年想调成：应付账款，可以这么调吗？把去年的分录先红冲，今年在做一笔借：主营业务成本贷：应付账款，

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我去年暂估了一次成本，做的分录是借主营业务成本，贷应付账款暂估今年汇算清缴发票到不了，今年的汇算清缴已经纳税调增了，账务处理是红字借以前年度损益调整，贷应付账款暂估。在做了一笔蓝字借以前年度损益调整，贷本年利润未分配利润。现在导致财务报表勾稽关系不对，是什么原因呢

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你好老师，2021年12月有一笔暂估成本（有合同）做的分录是借：主营业务成本14万，贷：应付账款14万。2022年未收到发票也没有汇算调增，现在2023年我可不可做了冲掉，借：应付账款14万，贷：主营业务成本14万，然后做分录，借：应付账款14万，贷：以前年度损益调整14万，借：以前年度损益调整14万，贷：利润分配-未分利润，这样冲掉可以吗？

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去年暂估了成本，做的是借主营业务成本贷应付账款暂估，今年拿到票了，怎么冲回

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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