你好老师，2021年12月有一笔暂估成本（有合同）做的分录是借：主营业务成本14万，贷：应付账款14万。2022年未收到发票也没有汇算调增，现在2023年我可不可做了冲掉，借：应付账款14万，贷：主营业务成本14万，然后做分录，借：应付账款14万，贷：以前年度损益调整14万，借：以前年度损益调整14万，贷：利润分配-未分利润，这样冲掉可以吗？