甲公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。从2×23年1月1日起对会计政策和会计估计作出如下调整：_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。从2×23年1月1日起对会计政策和会计估计作出如下调整：

84784957 | 提问时间：2024 04/11 22:03

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

B 选项A是由于经济实质改变采用新的会计政策，不属于会计政策变更；选项C和D属于会计估计变更。

2024 04/11 22:06

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你好老师，甲公司和乙公司适用的企业所得税税率为25%，未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用以抵扣可抵扣暂时性差异，这句话是什么意思？

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一道所得税会计的难题。某公司采用资产负债表债务法核算所得税，2021年及以前适用的所得税税率为25%。根据2021年颁布的税收优惠政策规定，该公司自2022年1月1日起适用的所得税税率变更为20%。成大公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：

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甲公司2021年度实现的利润总额为15 000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2021年度涉及所得税的有关交易或事项如下：

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9、 2×21年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5 000万元，增值税税额为650万元，该批商品的成本为4 200万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税为15%，甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2×21年12月31日应确认递延所得税资产为（）。 A.75万元 B.12万元 C.20万元 D.18万元

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应交所得税=（会计利润+可抵扣暂时性差异）*25% 或者应交所得税=（会计利润-应纳税暂时性差异）*25% 请问这个公式错在哪

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