老师，合报中为什么存货的账面是200啊，计税基础是300啊_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，合报中为什么存货的账面是200啊，计税基础是300啊

84784951 | 提问时间：03/25 13:24

王小山老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

合并报表中，因为母子公司回会看成是一个公司，母卖给子也好，子卖给母也好，不承认收入，那账面价值也就是原来的200

03/25 13:26

5条追问解答查看全部

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老师，这题在合并报表中计税基础为什么是300，难道不是200吗，内部交易没有实现，那不是等于没有交易吗

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这道题划线部分长期应收款计税基础为什么是0，存货账面价值为什么是0计税基础为什么是2000

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计税基础是历史成本历史成本不应该是200吗怎么是300啊

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假设营业利润500，担保产生的预计负债200，那么利润总额300.，可是算应纳税所得额时=300+200，调整了200，可是现在预计负债的计税基础=账面价值－未来可抵扣=200-0=200，计税基础的概念200是当期可以在应纳税所得额扣除的，我觉得不应该调增200，因为计算应纳税所得额时500已经扣除了200，等于300，如果调增了，那不是计税基础为0了吗？和计税基础的概念想矛盾吗？

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6.下列各项中，将导致产生应纳税暂时性差异的有（） A.资产的账面价值大于计税基础 B.资产的账面价值小于计税基础 C.负债的账面价值大于计税基础 D.负债的账面价值小于计税基础

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