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华东公司2023年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2023年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定一:未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25%。2023年12月31日，华东公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有
84784957 | 提问时间：01/12 15:21
朱飞飞老师
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ABC，2023年12月31日该无形资产的账面价值=200-200/10×6/12=190(万元);计税基础=190×175% =332.5(万元);可抵扣暂时性差异=332.5-190= 142.5(万元);但不需要确认递延所得税资产。
01/12 15:21

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（ 1）甲公司 2×15 年 发生研发支出 1 000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为 600万元， 2×16 年 发生资本化支出 200万元。该研发形成的无形资产于 2×16 年 7月 1日 达到预定用途，预计可使用 5年，采用 直线法 摊销，无残值。 假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当 期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的 50%加计扣除；形成资产的，未来期间按照 无形资产摊销金额的 150%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 （ 2）甲公司 2×16 年 利润总额为 5 040万元。 （ 3）甲公司适用的所得税税率均为 25%。 ④2×16 年应交所得税 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250（万元） 这个应交所得税，为啥还要减去800/5*6/12*50% 59
（ 1） 甲公司 2×15 年 发生研发支出 1 000万元， 其中按照会计准则规定费用化的部分为 400万元， 资本化形成无形资产的部分为 600万元， 2×16 年 发生资本化支出 200万元。该研 发形成的无形资产于 2×16 年 7月 1 日 达到预定用途， 预计可使用 5年， 采用 直线法 摊 销，无残值。 假定税法规定， 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 未形成资产计入当 期损益的， 在据实扣除的基础上， 按照研发费用的 50%加计扣除； 形成资产的， 未来期间按照 无形资产摊销金额的 150%予以税前扣除， 该无形资产摊销方法， 摊销年限及净残值的税法规定 与会计相同。④2×16 年应交所得税 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250 （万元） 为什么括号里面要乘以50% 46
2014年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为2年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2016年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。假定不考虑其他因素，2016年末该项专利技术的计税基础为（　）万元。 5347
A公司为了开发新产品于当期发生研究开发支出共计3000万元，其中研究阶段支出600万元，开发阶段不符合资本化条件的支出720万元，开发阶段符合资本化条件的支出1680万元,假定A公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销60万元。假定会计摊销方法、摊销年限等均符合税法规定，且税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。A公司当期期末无形资产所产生的暂时性差异为（）万元。 102
会计利润3000万元，当年度发生研究开发支出 1 000 万元，其中 600 万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究费用可按实际发生额的 150%加计扣除。形成无形资产的按照 150％摊销扣除。假定所开发无形资产于当年 7 月达到预定使用状态。摊销年限均为 10年。 请问年末应交所得税的金额是多少？ 468
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