■【例】2021年1月1日， B 公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员，2021年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2022年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2023年12月31日之前行使完毕。 B 公司2021年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为800万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可予税前扣除。2021年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。 · A .800 ■ B .0 · C .100 ■ D .-800_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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■【例】2021年1月1日， B 公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员，2021年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2022年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2023年12月31日之前行使完毕。 B 公司2021年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为800万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可予税前扣除。2021年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。 · A .800 ■ B .0 · C .100 ■ D .-800

84785021 | 提问时间：01/09 20:32

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，解答如下该应付职工薪酬的计税基础=账面价值800-可从未来经济利益中扣除的金额800=0。

01/09 20:34

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2020年1月1日，华东公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2020年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2022年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2023年12月31日之前行使完毕。华东公司2020年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元，税法规定，该项支出实际支付时可以税前扣除。2020年12月31日，该项应付职工薪酬的计税基础为（）万元。 A.600 B.0 C.200 D.120

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B公司为一上市公司，2017年7月1日，公司向其150名管理人员每人授予10万份现金股票增值权，该股票增值权的可行权日为2019年12月31日，行权时即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2020年12月31日前行使完毕。B公司在授予日股票的公允价值为每股7元，2017年12月31日股票的公允价值达到每股10元。2017年有15名管理人员离开，预计未来两年还会有25名管理人员离开，则2017年末B公司因该股份支付确认的当期负债为 (C)万元。 A.3667 B.3000 C.2200 D.1540 为什么选C啊

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