固定资产税会计提折旧方式不一样，递延所得税资产是看本年的账面价值与计税基础的差异还是计提折旧的差额?_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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固定资产税会计提折旧方式不一样，递延所得税资产是看本年的账面价值与计税基础的差异还是计提折旧的差额?

84784998 | 提问时间：2023 11/10 13:15

小宝老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

本年的呀，看本年的哦哦

2023 11/10 13:16

4条追问解答查看全部

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对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债” 固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。

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老师我想问一下，存在差异，确认递延所得税，计税基础税法规定的固定资产折旧是当月计提还是下月计提？

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计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧，对吗

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固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢

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老师，如果企业折旧年限是5年，资产账面价值是100万，那么每年折旧就是20万，税法上说这个资产最低折旧年限是2年，这个时候是确认递延所得税负债吗？还是计税基础按照会计的来？

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