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老师我想问一下，存在差异，确认递延所得税，计税基础税法规定的固定资产折旧是当月计提还是下月计提？
84784996 | 提问时间：2023 08/28 14:08
小菲老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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同学，你好 固定资产折旧是当月
2023 08/28 14:08

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对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债” 固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。 比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。 225
固定资产税会计提折旧方式不一样，递延所得税资产是看本年的账面价值与计税基础的差异还是计提折旧的差额? 397
2016年12月新购入一项固定资产，支付价款为15万元。企业采用直线法计提折旧，与税法规定一致。企业确定该固定资产的使用年限为5年。税法规定的使用年限为3年。 要求：逐年确认或转回递延所得税，编制相关会计分录。 说明：按照会计准则的规定，企业当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下个月开始计提折旧，所以本案例中，新增固定资产从2017年1月开始计提折旧。 老师 这个题的会计分录怎么写？ 349
注会习题班老师的这个题目确认的递延所得税负债是不是有问题？后续计量模式转换时，账面价值是8500，计税基础不是应该是按照税法口径计提的折旧 7633.33，差额866.67，确认递延所得税负债866.67✘25% ？ 280
固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢 569
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