内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费 200 万，专利指导服务费 50 万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值 100 万，税收协定的限制税率为 5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税( )万元。这题怎么理解啊_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费 200 万，专利指导服务费 50 万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值 100 万，税收协定的限制税率为 5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税( )万元。这题怎么理解啊

84785035 | 提问时间：2023 10/19 13:41

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（万元）。

2023 10/19 13:42

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