境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，转利指导费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%，该境外公司取得上述收入向我国缴纳企业所得税为多少，依据是什么？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，转利指导费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%，该境外公司取得上述收入向我国缴纳企业所得税为多少，依据是什么？

84785015 | 提问时间：2021 12/08 21:40

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

是这个样子的，虽然说是向国外企业缴纳的这个费用，当时是从我们境内支付的，那么就是属于境内相关的那个支付的费用，那么我们要实行源泉扣缴10%。

2021 12/08 22:01

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你好，老师，请教一道题。境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税多少万元？

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