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#税务师#
你好，老师，请教一道题。境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税多少万元？
84784998 | 提问时间：2021 12/26 12:42
孙燃老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师
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您好，应向我国缴纳企业所得税= [ (200+ 50) -100]x 10%+100x5%=20 (万元)
2021 12/26 12:46
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