甲公司自2022年年初开始研发新专利技术，发生研究费用100万元，开发费用500万元（假定其中100万元不允许资本化），专利技术于2022年7月1日研发成功，支付注册费、律师费30万元，会计和税法均采用5年期直线法摊销，假定无残值。税法规定，费用化的研究开发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%为基础确定应予摊销的金额，假定发生的注册费、律师费不允许加计摊销怎么做所得税会计处理_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司自2022年年初开始研发新专利技术，发生研究费用100万元，开发费用500万元（假定其中100万元不允许资本化），专利技术于2022年7月1日研发成功，支付注册费、律师费30万元，会计和税法均采用5年期直线法摊销，假定无残值。税法规定，费用化的研究开发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%为基础确定应予摊销的金额，假定发生的注册费、律师费不允许加计摊销怎么做所得税会计处理

84784972 | 提问时间：2023 09/18 02:20

丁小丁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

您好！加计扣除只影响所得税，平常账务处理不单独确认加计扣除的部分，最后减少所得税才确认，借，应交税费贷，所得税费用

2023 09/18 02:52

10条追问解答查看全部

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题目:当年度发生研发支出500万元，较上年度增长20％.其中300万元予以资本化;截止2ⅹ16年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按175％税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的175％确定予摊销的金额。为什么费用化的税前扣除不是（500-300）*175%

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甲公司2019年年初，开始研发某项专利权，研究费用支付了40万，开发费用支付了100万元，开发费用均满足资本化条件。专利权于当年的7月1日研发成功，达到预定可使用状态。7月2日支付了注册费和律师费20万元，会计、税务均采用五年期直线摊销法，税法规定企业发生的研究开发费用予以加计扣除75% (假定20万元的注册费和律师费不允许加计扣除 )则2019年末甲公司应如何确定暂时性差异？

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资料四：2022年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。假定按照税法规定，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。这个五行资产的账面和计税基础怎么算呢加计扣除

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2x18年初甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2x18年7月1日达到预计可使用状态，会计上采用5年期直线法摊销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税法未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。账面价值和计税基础是什么，怎样算的，形成什么差异

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2x18年初甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2x18年7月1日达到预计可使用状态，会计上采用5年期直线法摊销，假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用，假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费100万元。税法未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。计税基础是什么呢？怎么算的？详细过程

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