资料四：2022年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。假定按照税法规定，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。这个五行资产的账面和计税基础怎么算呢加计扣除_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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资料四：2022年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。假定按照税法规定，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。这个五行资产的账面和计税基础怎么算呢加计扣除

84785029 | 提问时间：2023 08/31 17:34

云苓老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

本期账面计提的摊销费用为6万，本期加计扣除额为6×75%=4.5万，纳税调减4.5万，实际税前扣除金额合计为10.5万。

2023 08/31 17:48

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①研发费用一般企业：自 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，企业开展研发活动实际发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销问：这个里面如果是200万研发费用未形成无形资产的，是据实扣除个150万，再加计扣除个150万吗，还是只能加计扣除200*75%=150万

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税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；请问研究阶段的费用化支出能加计50%扣除吗

4776

自行研发无形资产。2021年共发生研发支出1100万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出800万元，假定该无形资产于2021年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，不考虑净残值。税法规定，企业为开发新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。 2021年12月31日该无形资产的账面价值和计税基础以及形成的是什么暂时性差异。

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研究开发费是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。A50%，200%B50%，100%C100%，150%

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1..企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的（)加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销。答案和解析谢谢A.150%B.100%C.75%D.20%

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