甲公司2019年年初，开始研发某项专利权，研究费用支付了40万， 开发费用支付了100万元 ，开发费用均满足资本化条件。 专利权于当年的7月1日研发成功， 达到预定可使用状态 。7月2日支付了注册费和律师费20万元， 会计、税务均采用五年期直线摊销法， 税法规定企业发生的研究开发费用予以加计扣除75% (假定20万元的注册费和律师费不允许加计扣除 )则2019年末甲公司应如何确定暂时性差异？
问题已解决
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#实务#
84785010 | 提问时间：2022 04/30 20:48
7月无形资产的入帐价值=100+20=120万元
7-12月总摊销=120/5*6/12=12万元
12月末账面价值=120-12=108万元
12月末计税基础=（120-12-20）*（1+75%）=154万元
暂时性差异=154-108=46万元
2022 04/30 21:14
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