5.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×20年12月31日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元，计税基础为580万元，2×21年12月31日，该投资性房地产的账面价值620万元，计税基础为500万元。不考虑其他因素，2×21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额为（　）万元_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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5.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×20年12月31日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元，计税基础为580万元，2×21年12月31日，该投资性房地产的账面价值620万元，计税基础为500万元。不考虑其他因素，2×21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额为（　）万元

84785029 | 提问时间：2023 09/05 10:16

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员甲公司递延所得税负债的期末余额为=（620-500）*25%=30

2023 09/05 10:16

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(3)2×21年12月31日，A公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得，已具备采用公允价值模式计量的条件，决定将其拥有的投资性房地产由成本模式转换为公允价值模式计量。2×21年12月31日公允价值为1100万元。 (4)2×22年12月31日该项投资性房地产的公允价值为1200万元老师这里的公允价值变动损益年末要结转到其他业务成本嘛因为这题每年有租金200

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①2×17年12月25日，将自用房地产转为投资性房地产。②2×18年12月31日，计算房屋年折旧额并计提折旧。32×20年1月1日，将成本模式转为公允价值模式，房屋公允价值为1560万元。④2×20年12月31日，房屋公允价值为1570万元。(2)假定采用公允价值模式进行后续计量。①2×17年12月25日，将自用房地产转为投资性房地产，房屋公允价值为1500万元。S中·②2×18年12月31日，房屋的公允价值为1490万元。③2×19年12月31日，房屋的公允价值为1560万元。④2×20年12月31日，房屋的公允价值为1570万元

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某房地产开发公司自行开发的一栋写字楼于开发完成后即出租给D公司使用，租赁期为5年，每年租金为120万元，租赁期开始日为2x21年3月1日。该房地产开发公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，写字楼的实际造价为2500万元；2x21年12月31日，该写字楼的公允价值为2800万元。不考虑所得税等其他因素，该项投资性房地产对该公司2x21年度损益的影响金额为（）元

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（2）甲公司自2017年12月31日起将其拥有的一栋房屋以经营租赁方式对外出租，在此之前，该栋房屋一直被甲公司作为办公场所使用。该房屋的成本为3000万元，预计使用年限为20年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，截至2017年12月31日，已累计折旧4年。2017年12月31日，该栋房屋的公允价值为2800万元。2018年12月31日，该栋房屋的公允价值为3450万元。除上述投资性房地产外，甲公司无其他投资性房地产。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。这个对应纳税所得额怎么调整啊

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甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是，，，此处给的税前会计利润有用吗？

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