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甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是，，，此处给的税前会计利润有用吗？
84784959 | 提问时间：2021 07/01 10:44
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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你这里问的是递延所得税的收益，这个会计利润不用直接算，你的递延所得税资产和递延所得税负债就可以。
2021 07/01 12:30

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甲公司2x 19年利润总额为6 00万元，适用的所得税税率为15%。2x 19年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动)为15万元;递延所得税负债(全部为固定资产折旧)为11.25万元。根据税法规定自2X20年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2X 19涉及所得税会计的交易或事项如下: 1)2X19年1月1日甲公司购入当日发行的因情300万元，利率4%，每年末付息，期限为5年，税法规定，购入国债取得的利息收入免税。 (2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2 200万元，该交易性金融资产是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000万元自股票市场购入的，2X18年12月31日， 该交易性金融资产的公允价值为1900万元。 1378
甲公司20×6年12月15日购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用）；20×6年12月31日，该股票的公允价值为230000元，甲公司20×6年的税前会计利润为400000元，所得税率为25% 交易性金融资产账面价值，计税基础，应纳税所得额，递延所得税负债，所得税费用及相关分录 1512
5.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×20年12月31日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元，计税基础为580万元，2×21年12月31日，该投资性房地产的账面价值620万元，计税基础为500万元。不考虑其他因素，2×21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额为（　）万元 126
3、甲公司2012年1月1日以1129.86万元购入乙公司发行的面值为1000万元,票面利率为8%，期限为3年的债券作为持有至到期投资，该债券实际利率为5%，乙公司每年末支付利息。2012年12月31日及2013年12月31日甲公司收到乙公司支付的利息存入银行。 要求: (1) 编制2012年1月1日甲公司取得该持有至到期投资的会计分录。 2) 编制2012年12月31日确认利息收入的会计分录。 (3) 编制2012年12月31日收到利息的会计分录。 (4) 计算2013年12月31日该持有至到期投资的摊余成本。 57
甲公司适用的所得税税率为25%,各年段前会计利洞 (1)2×19年11月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投赛的公允价值为1100万元. ,分类为交易性金融资产,支付价款1000万元,本年末该权益在投或 (2)2×20年12月31日,该投资的公允价值为800万元。2×20年末所得税会计处理如下 要求：分别编制2X19年和2X20年有关交易性金融资产的相关会计分录 384
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