甲公司20×6年12月15日购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用）；20×6年12月31日，该股票的公允价值为230000元，甲公司20×6年的税前会计利润为400000元，所得税率为25% 交易性金融资产账面价值，计税基础，应纳税所得额，递延所得税负债，所得税费用及相关分录_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

甲公司20×6年12月15日购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用）；20×6年12月31日，该股票的公允价值为230000元，甲公司20×6年的税前会计利润为400000元，所得税率为25% 交易性金融资产账面价值，计税基础，应纳税所得额，递延所得税负债，所得税费用及相关分录

84784948 | 提问时间：2021 10/20 09:41

安娜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

1、2020年12月5日购入B公司股票，借：交易性金融资产-成本200000 贷：银行存款200000 2、2020年12月31日，借：交易性金融资产-公允价值变动30000 贷：公允价值变动损益30000 3、借：所得税费用100000 贷：应交所得税92500 递延所得税负债7500 交易性金融资产账面价值=230000 交易性金融资产计税基础=200000 应纳税暂时性差异=30000 应纳税所得额=400000-30000=370000 应交所得税=370000*25%=92500 递延所得税负债=30000*25%=7500 所得税费用=92500+7500=100000

2021 10/20 09:49

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是，，，此处给的税前会计利润有用吗？

477

甲公司适用的所得税税率为25%,各年段前会计利洞 (1)2×19年11月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投赛的公允价值为1100万元. ,分类为交易性金融资产,支付价款1000万元,本年末该权益在投或 (2)2×20年12月31日,该投资的公允价值为800万元。2×20年末所得税会计处理如下要求：分别编制2X19年和2X20年有关交易性金融资产的相关会计分录

384

甲公司2x 19年利润总额为6 00万元，适用的所得税税率为15%。2x 19年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动)为15万元;递延所得税负债(全部为固定资产折旧)为11.25万元。根据税法规定自2X20年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2X 19涉及所得税会计的交易或事项如下: 1)2X19年1月1日甲公司购入当日发行的因情300万元，利率4%，每年末付息，期限为5年，税法规定，购入国债取得的利息收入免税。 (2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2 200万元，该交易性金融资产是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000万元自股票市场购入的，2X18年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1900万元。

1378

1、甲公司2019年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款1064万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2019年12月31日，乙公司股票每股收盘价为11元。2020年3月10日收到乙公司宣告发放的现金股利每股1元。2020年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款1150万元。不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司2019年12月20日取得该项交易性金融资产的入账价值；（2）编写甲公司2019年12月20日会计分录；（3）编写甲公司2019年12月31日会计分录；（4）编写甲公司2020年3月10日的会计分录；（5）计算甲公司出售该项金融资产时对利润总额的影响。

99

（1）2011年12月5日，购入A公司股票10000股，以银行存款支付全部价款50000元（不考虑交易费用），确认为交易性金融资产。（2）2011年12月15日，购入B公司股票 20000 股，以银行存款支付价款60000元（不考虑交易费用），确认为其他权益工具投资。（3）2011年12月31日，A股票的公允价值为每股5.3元；B股票的公允价值为每股2.5元。（4）2012年12月10日，出售A股票6000股，收取价款34000元。（5）2012年12月31日，A 股票的公允价值为每股5.7元；B股票的公允价值为每股2.6元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。

187

最新问答

老师，自产产品用于在建工程，是不视同销售吗？那对应的进项税额可以抵扣吗？外购货物用于在建工程相对应的进项税额呢？昨天

C D 选项解释一下老师不太明白呢？昨天

年金现值系数或复利现值系数中，如果i不是整数，查不了表，该如何计算系数？昨天

财务工作描述中包括哪些方面的内容？ 3天前

现金流量表的编制方法有哪些？主要有直接法和间接法两种。 3天前

下载APP，拍照搜题秒出结果